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中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2022年第130次发审委会议于2022年11月17日召开,现将会议审核情况公告如下:
一、审核结果
(一)上海建科集团股份有限公司(首发)获通过。
二、发审委会议提出询问的主要问题
(一)上海建科集团股份有限公司
1、发行人2022年1-9月经审阅归母净利润较去年同期下降23.69%,扣非归母净利润较去年同期下降23.57%。2022年全年预计业绩下滑不超过30%。发行人报告期同一项目不同期间毛利率存在波动,按照项目平均毛利率测算对2022年1-6月整体业绩影响较大。请发行人代表:(1)说明发行人核心业务、经营环境、主要指标是否发生重大不利变化,业绩下滑程度与行业趋势是否一致;(2)结合在手订单、项目毛利率情况说明2022年全年预期情况及依据,业务增长是否稳定可持续;(3)是否存在通过调节各期项目毛利率调节业绩的情形。请保荐代表人说明核查依据与过程,并发表明确核查意见。
2、报告期各期末,发行人应收票据、应收账款账面价值合计占流动资产的比例较高。请发行人代表说明:(1)报告期内银行承兑汇票和商业承兑汇票的金额及占比情况及变化原因,说明是否存在放宽条件接受商业承兑汇票的情形,应收票据的坏账计提是否充分;(2)报告期各期末应收账款大幅上升的原因,变动趋势是否与同行业公司一致,是否与业务增长相匹配,是否存在放宽信用政策增加收入的情形;(3)应收账款周转率与可比公司存在差异的原因,应收账款坏账准备计提是否充分。请保荐代表人说明核查依据与过程,并发表明确核查意见。
3、报告期内发行人发生多起收购及股权转让,部分公司收购存在收购时点账面价值较低导致增值率较高、商誉较大、收购后净利润不佳等情况。请发行人代表说明:(1)商誉减值测试是否谨慎、合理,减值准备计提是否充分、合理;(2)建科建设相关资产包转让定价依据及公允性,两次定价方式不同、价格差异较大的原因。请保荐代表人说明核查依据与过程,并发表明确核查意见。
4、请发行人代表说明:(1)报告期内采用劳务派遣用工形式的原因及合理性、是否符合行业惯例、是否存在违反《劳务派遣暂行规定》的情形;(2)劳务派遣用工的成本与正式用工的成本是否存在较大差异,是否存在利用劳务派遣降低成本的情形;(3)协作服务费涉及的主要业务,是否属于核心业务环节,协作服务费的必要性及合理性。请保荐代表人说明核查依据与过程,并发表明确核查意见。

发行监管部
2022年11月17日